淺析煉化企業(yè)應(yīng)用年度檢維修費用預(yù)算公式
作者：李杰 何可禹 中化泉州石化有限公司設(shè)備管理部
《科學(xué)管理》2018年第11期
摘要：某沿海煉油廠1200萬t/年煉油項目自投入運行以來，每年進(jìn)行下年度檢維修預(yù)算時均耗費大量時間與精力。文章首先闡述了檢維修費用的組成， 然后根據(jù)多年設(shè)備管理經(jīng)驗檢維修費用預(yù)算策略與2017年已發(fā)生檢維修費用測算預(yù)算公式準(zhǔn)確性進(jìn)行分析討論，提高了工作效率，有效降低了檢修成本。
關(guān)鍵詞：檢維修 預(yù)算公式 設(shè)備故障
某沿海煉油廠1200萬t/年煉油項目已投入運行5年。包括19套常規(guī)煉油裝置及配套儲運、公用工程以及碼頭等設(shè)備設(shè)施。整個煉油項目投資200多億元。以往每年會投人大量時間與精力進(jìn)行下年度檢維修費用預(yù)算，整個煉油行業(yè)檢維修費用控制在固定資產(chǎn)金額的1%~5%，一般煉油企業(yè)控制在2.5%左右，特別是固定資產(chǎn)投資越大就存在比較大的費用預(yù)算空間。所以，每年檢維修預(yù)算進(jìn)行多次調(diào)整時，各裝置檢維修費用調(diào)整難度很大、很繁瑣，且準(zhǔn)確率不高。實施全面預(yù)算管理，檢維修費用在財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)中引用預(yù)算公式，是實際應(yīng)用的極大創(chuàng)新。
1、檢維修費用的組成
設(shè)備檢維修是全過程綜合管理，提高設(shè)備檢維修技術(shù)和管理水平，減少設(shè)備故障，消除設(shè)備缺陷，確保裝置長周期、安全、平穩(wěn)、經(jīng)濟(jì)運行為維持或恢復(fù)設(shè)備、設(shè)施或裝置等使用功能而實施的檢修、維保、維修等項目[1]。
設(shè)備檢維修費用是生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)成本的重要組成部分，其不僅與企業(yè)的技術(shù)裝備水平、工序能力、工藝流程有關(guān)，而且也是企業(yè)設(shè)備管理水平好壞的綜合體現(xiàn)。該部分費用一般由維保服務(wù)費、設(shè)備維修備件及設(shè)備檢修費用組成。實施全面預(yù)算管理，是設(shè)備成本管理的核心，也是控制設(shè)備檢維修成本的有效措施。該費用作為企業(yè)關(guān)鍵的成本要素，能否合理使用、如何降低是層層進(jìn)行管控的。在合理的費用成本范圍內(nèi)，因企業(yè)管理方式不同、工藝路線不同、企業(yè)是否有自建碼頭等因素存在差異，同行業(yè)進(jìn)行費用對標(biāo)難度很大。只能根據(jù)已發(fā)生費用占成本的比例，定性是優(yōu)秀、良好或一般等范圍內(nèi)。同時，該類費用并不是一味地降低才是最好，所以在本企業(yè)內(nèi)部，根據(jù)以往費用發(fā)生數(shù)據(jù)，通過加強(qiáng)設(shè)備各方面管理盡量降低該項成本費用，還是很有參考意義的。
目前設(shè)備采購選型過程，也不僅僅以能滿足工藝生產(chǎn)要求前提下，價格最低作為選擇設(shè)備的最終結(jié)果。而是趨向設(shè)備的全壽命服役過程中，資產(chǎn)投資以及整個服役年限的耗用備件、維修費用綜合費用最低作為參考。所以，檢維修費用從整個年度的預(yù)算能盡可能層層分解到成本中心、設(shè)備或某一個固定資產(chǎn)作為后續(xù)創(chuàng)新設(shè)備選型或投資的建議，提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)參考。同樣能否在已有固定資產(chǎn)投資數(shù)據(jù)前提下，根據(jù)設(shè)備管理經(jīng)驗、設(shè)備性能、隱患發(fā)生頻次、易損件情況、維?，F(xiàn)狀等因素，尋找出檢維修費用預(yù)算公式，對后續(xù)設(shè)備管理有很大的費用技術(shù)支持。
2、檢維修費用各組成在每年度實際費用發(fā)生情況對比
(1)維保費用的成本支出情況，最近10年陸續(xù)投產(chǎn)的規(guī)模>1000萬t/年的煉油企業(yè)的維保模式一般依托社會資源，引進(jìn)專業(yè)的維保隊伍進(jìn)行各裝置的維護(hù)保養(yǎng)工作。
工作范圍一般以中石化《石油化工裝置維修維護(hù)定額》的工作內(nèi)容為基礎(chǔ)，通過招標(biāo)方式進(jìn)行合同約定?；臼前淳S保的裝置進(jìn)行月度付費，除了月度對維保單位的考核有費用獎懲外，整個年度總費用該部分基本沒有大的出人。該部分費用一般占整個檢維修年度預(yù)算的40%~60%。
(2)備品備件費用，該部分費用一般是常規(guī)的定期處理設(shè)備問題使用的螺栓、墊片、軸承、機(jī)械密封、閥門及電儀易損件等為主，每年耗用除生產(chǎn)是否穩(wěn)定、設(shè)備處于檢修完何周期、不同的設(shè)備整個壽命期曲線的位置點、投資大小、維護(hù)保養(yǎng)情況、設(shè)備預(yù)知性維修能力、修舊利廢深度、是否有非計劃停工等有關(guān)，每個企業(yè)因設(shè)備管理方式、設(shè)備管理能力不同，在該部分費用差異很大，但對同一企業(yè)來說，可以借鑒前3年該部分成本投入多少，選擇合適的費率，可以作為下年度預(yù)算使用。一般該部分費用占整個檢維修費用年度預(yù)算的35%~60%。
(3)設(shè)備檢修費用，該部分費用一般是維保范圍外發(fā)生的據(jù)實結(jié)算費用、專業(yè)外委費用等。該部分費用比較靈活，一般每個企業(yè)會根據(jù)企業(yè)預(yù)算指標(biāo)合理進(jìn)行統(tǒng)籌安排，占整個檢維修年度預(yù)算的比例一般≤25%。
所以，在考慮檢維修費用預(yù)算公式時，也對已發(fā)生的這3部分費用數(shù)據(jù)進(jìn)行全部梳理，并摸索在整個費用中各工藝裝置特點，占總費用的費率情況，從而得出一檢維修預(yù)算公式。
3、根據(jù)多年設(shè)備管理經(jīng)驗檢維修費用預(yù)算策略
修理費預(yù)算公式：
M×(1+X/15)×原油加工量/1200×(1+Y×20%)×其他系數(shù)影響 (1)
式中：
(1)M值的意義表示各裝置固定資產(chǎn)原值×已運行3年平均修理費率。其中各裝置固定資產(chǎn)原值錄人系統(tǒng)；已運行3年平均修理費率作為定額管理(該定額下次大檢修時需要使用新的3年平均修理費率)。
(2)X值的意義表示大檢修后的第幾年(例如：去年剛大檢修完，今年是大檢修后第1年，則X值=1)；一般煉化生產(chǎn)裝置折舊年限為15年，可以理想地認(rèn)為大檢修之后裝置“換血”當(dāng)成新裝置用，以大檢修為起點重新開始考慮，那么得出“X/15”可定義為裝置折舊對修理費的影響系數(shù)，即由于裝置有損耗，運行損耗遞增，必須考慮在下一次大檢修到來前每年修理費應(yīng)該有所增加。X值每年需要變更，不做定額管理，預(yù)算編制過程中錄人。
(3)原油加工量/1200是源于項目加工量設(shè)計值為1200萬t， “原油加工量/1200”表示裝置滿負(fù)荷運行的時候和欠負(fù)荷的損耗程度是不一樣的，所需維修費用也有所不同。
(4)Y表示從開工至本年度的第幾次大檢修減“1”值，(例如：2018年度已經(jīng)經(jīng)歷了1次大檢修，那么Y值=1-1=0，Y值最小按0考慮)。Y值的意義在于補充大檢修后對設(shè)備維修費用的影響，雖然可以理論上認(rèn)為大檢修之后裝置已經(jīng)“換血”，但實際上裝置的“體能”整體上是在下降的，隨著裝置不斷運行，修理費應(yīng)該呈現(xiàn)出遞增曲線，認(rèn)為第一次大檢修可以使裝置恢復(fù)到巔峰狀態(tài)，從第二個大檢修開始修理費需要考慮增加。20%表示每經(jīng)過一個大檢修周期修理費的理論增加值，該值可以再次斟酌逐漸制定合理標(biāo)準(zhǔn)。第一次大檢修后，再經(jīng)過幾次大檢修就增加幾個20%。Y值每年需要變更，不做定額管理，預(yù)算 編制過程中錄人[2]。
(5)其他系數(shù)的影響包括設(shè)計升級考慮、防腐處理等，經(jīng)過前面對修理費預(yù)算的理論估算，其他系數(shù)對修理費整體影響應(yīng)該已經(jīng)不大，可能在百萬級左右，該影響可以由設(shè)備管理部直接增減系數(shù)。
(6)各類費用分配：維保服務(wù)屬于固定發(fā)生費用，根據(jù)合同額制定，直接使用修理費率計算即可。設(shè)備維修備件基于修理費預(yù)算理論公式進(jìn)行計算；設(shè)備檢修費用基于修理費預(yù)算理論公式進(jìn)行計算。
4、根據(jù)2017年已發(fā)生檢維修費用測算預(yù)算公式準(zhǔn)確性根據(jù)公式測算結(jié)果與2017年實際發(fā)生費用比對，單位 萬元(抽測幾個裝置費用結(jié)果)，詳見表1。
5、結(jié)束語
綜上所述，根據(jù)測算，該理論公式與實際發(fā)生費用差值在8%之內(nèi)，公司總體費用應(yīng)用該公式差值更小，所以可以按此預(yù)算下達(dá)下年度預(yù)算費用。其他影響系數(shù)可以考慮裝置特性，如有停工換劑、工藝需求設(shè)備存在頻繁切換情況、設(shè)備故障率高、專業(yè)提高預(yù)知性維修、備品備件合理進(jìn)行修舊利廢等因素，進(jìn)行適當(dāng)?shù)南禂?shù)調(diào)整。
總之，檢維修費用的合理使用，離不開設(shè)備各專業(yè)管理提升，初步預(yù)算合理檢維修費用后，在確保裝置正常運行下，能全方位降低檢維修費用是下步工作努力的方向。同時，該理論公式下步進(jìn)一步尋找不同設(shè)備類型、不同專業(yè)，按單臺設(shè)備或同類設(shè)備的費用預(yù)算測算公式，并與實際數(shù)據(jù)對比，也同樣得出可借鑒的某類設(shè)備經(jīng)驗公式，為下步設(shè)備選型投資提供科學(xué)參考數(shù)據(jù)。
參考文獻(xiàn)
[1]王中英.設(shè)備維修成本管理決策及決策組織的復(fù)雜性研究[D].長春：吉林大學(xué)，2007.
[2]葛永康.淺論設(shè)備維修費用管理U.設(shè)備管理與維修，2004(6)：9-10.
[關(guān)聯(lián)文章]:
《如何正確認(rèn)識“設(shè)備維修費用”》
《正確認(rèn)識設(shè)備維修費用投入與產(chǎn)出的關(guān)系》
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